{"id":43177,"date":"2026-07-10T08:00:00","date_gmt":"2026-07-10T06:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/castegnaro.lu\/?p=43177"},"modified":"2026-07-09T17:34:23","modified_gmt":"2026-07-09T15:34:23","slug":"start-ups-et-scale-ups-nouveau-regime-fiscal-salaries-frontaliers-et-changement-de-situation","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/start-ups-et-scale-ups-nouveau-regime-fiscal-salaries-frontaliers-et-changement-de-situation\/","title":{"rendered":"Start-ups et scale-ups: nouveau r\u00e9gime fiscal | Salari\u00e9s frontaliers et changement de situation"},"content":{"rendered":"<div name=\"module-insight-bloc-paragraph\" class=\"container-px-25 mt-30 paragraph-body-small lg:mt-20 lg:text-20\">\n    \n    <p><strong>Start-ups et scale-ups: nouveau r\u00e9gime fiscal pour les plans d\u2019options sur titres <\/strong><\/p>\n<p>Le 1<sup>er<\/sup> juillet 2026, le Gouvernement a d\u00e9pos\u00e9 le <a href=\"https:\/\/dowhs.r.sp1-brevo.net\/mk\/cl\/f\/sh\/SMK1E8tHeG7uihbsc78dkv5zsFsd\/G6MFcWhXsKbE\">projet de loi n\u00b08782<\/a> visant \u00e0 instaurer un r\u00e9gime fiscal sp\u00e9cifique pour les plans d\u2019options sur titres des jeunes entreprises innovantes.<\/p>\n<p>L\u2019objectif est de renforcer l\u2019attractivit\u00e9 du Luxembourg pour les start-ups et scale-ups et de soutenir leur capacit\u00e9 \u00e0 attirer et fid\u00e9liser les talents.<\/p>\n<p>La principale mesure pr\u00e9voit un report de l\u2019imposition \u00e0 la cession des titres par le salari\u00e9 plut\u00f4t qu\u2019\u00e0 l\u2019octroi ou \u00e0 l\u2019exercice de l\u2019option. De plus, le r\u00e9gime introduirait une taxation limit\u00e9e \u00e0 la plus-value r\u00e9alis\u00e9e et \u00e0 un taux r\u00e9duit.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Conditions d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des jeunes entreprises innovantes<\/strong><\/p>\n<p>L\u2019entreprise devra notamment :<\/p>\n<ul>\n<li>avoir moins de 10 ans ;<\/li>\n<li>employer moins de 150 salari\u00e9s (\u00e9quivalent temps plein) ;<\/li>\n<li>avoir un bilan ou un chiffre d&rsquo;affaires inf\u00e9rieur \u00e0 30 millions d&rsquo;euros ;<\/li>\n<li>exercer une activit\u00e9 innovante, sur base des crit\u00e8res cumulatifs suivants :\n<ul>\n<li>occuper au moins 2 \u00e9quivalents temps plein<\/li>\n<li>consacrer au moins 15 % des d\u00e9penses de fonctionnement \u00e0 la recherche et d\u00e9veloppement (R&amp;D) sur au moins un des trois derniers exercices.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Certaines activit\u00e9s demeurent toutefois exclues du dispositif, notamment les activit\u00e9s immobili\u00e8res, les cabinets d\u2019audit et d\u2019expertise comptable, les SICAR ainsi que les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9j\u00e0 cot\u00e9es en bourse, etc.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Conditions d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des salari\u00e9s<\/strong><\/p>\n<p>Le r\u00e9gime est r\u00e9serv\u00e9 aux salari\u00e9s <strong>ne d\u00e9tenant pas<\/strong> plus de 25 % du capital, des droits de vote ou des droits sur les b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entit\u00e9 et ne peut pas \u00eatre utilis\u00e9 comme substitut \u00e0 une r\u00e9mun\u00e9ration salariale en esp\u00e8ces.<\/p>\n<p>Le projet clarifie \u00e9galement le r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral des stock-options en pr\u00e9cisant les r\u00e8gles d\u2019imposition applicables aux diff\u00e9rents types d\u2019options et aux actions soumises \u00e0 une p\u00e9riode de blocage.<\/p>\n<p>Nous ne manquerons pas de publier une Newsflash une fois le processus l\u00e9gislatif achev\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Salari\u00e9s frontaliers et changement de situation : la CNS fait appel aux employeurs<\/strong><\/p>\n<p>La CNS invite les employeurs \u00e0 sensibiliser leurs salari\u00e9s frontaliers \u00e0 l&rsquo;importance de d\u00e9clarer directement tout changement d&rsquo;adresse ou de situation familiale (mariage, PACS, divorce).<\/p>\n<p>Pour les personnes affili\u00e9es \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale luxembourgeoise, cette d\u00e9marche peut \u00eatre effectu\u00e9e en ligne via <a href=\"https:\/\/dowhs.r.sp1-brevo.net\/mk\/cl\/f\/sh\/SMK1E8tHeGEmAqQpnHI7qkOjqYSt\/d2y3TsXz101L\">MyGuichet.lu<\/a>, 24h\/24 et 7j\/7, sans certificat LuxTrust. Une copie de la carte d&rsquo;identit\u00e9 ou du passeport doit \u00eatre jointe \u00e0 la demande.<\/p>\n<p>Toutes les informations pratiques sont disponibles sur le site de la <a href=\"https:\/\/dowhs.r.sp1-brevo.net\/mk\/cl\/f\/sh\/SMK1E8tHeGLdczFmyRRbwZhTor39\/de4MWwb1b9DN\">CNS<\/a>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Des questions ? N\u2019h\u00e9sitez \u00e0 contacter notre\u00a0<a href=\"mailto:contact@castegnaro.lu\">\u00e9quipe d\u2019experts<\/a>\u00a0!<\/p>\n   \n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":8,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"country":[433],"class_list":["post-43177","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-article","country-lu","entry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/43177","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=43177"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/43177\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":43183,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/43177\/revisions\/43183"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=43177"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=43177"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=43177"},{"taxonomy":"country","embeddable":true,"href":"https:\/\/castegnaro.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/country?post=43177"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}